CHAPTER 10 BANKING & THE MANAGEMENT OF FINANCIAL INSTITUTION

 

The Bank Balance Sheet (Pengertian dan Contoh Soal)

_question No. 3 & 4_

oleh : Kartini Dewi, Mahasiswa S2 ITB Ahmad Dahlan Jakarta

        

Dalam tulisan ini, penulis mengutip dua soal mengenai arus keluar deposito dan cara pengerjaannya dari chapter 10 buku The Economics of Money, Banking, And Financial Market (Mishkin 10th Edition). Namun sebelumnya kita akan memahami beberapa istilah penting dalam neraca bank (the bank balance sheet).

Perbankan berperan besar dalam menyalurkan dana kepada debitur dengan peluang investasi yang produktif, kegiatan keuangan ini penting agar sistem keuangan dan perekonomian berjalan dengan lancar dan efisien.Untuk memahami cara kerja perbankan, kita mulai dengan melihat neraca bank, daftar aset dan kewajiban bank (liabilitas).

Rumusnya adalah : Total Aset = Total Kewajiban + Modal

Neraca bank merupakan daftar sumber dana bank (kewajiban) dan kegunaannya kemana dana itu ditempatkan (aset). Bank menerima dana dengan meminjam dan dengan menerbitkan kewajiban lainnya seperti deposito. Mereka kemudian menggunakan dana tersebut untuk memperoleh aset seperti sekuritas dan pinjaman. Bank mendapatkan keuntungan dengan laba dari bunga atas kepemilikan aset mereka berupa surat berharga dan pinjaman yang lebih tinggi dari bunga dan beban lain atas kewajibannya.

Liabilitas (kewajiban)

Bank memperoleh dana dengan menerbitkan (menjual ) kewajiban, seperti deposito, dari sumber dana yang digunakan bank . Dana yang diperoleh dari penerbitan kewajiban digunakan untuk membeli aset yang menghasilkan laba/keuntungan. Dalam ilmu akuntansi, kita mengenal istilah liabilitas yang dianggap sebagai suatu kewajiban entitas yang muncul dari sebuah transaksi atau kejadian di masa lalu. Kewajiban yang dimaksud yaitu  merupakan segala jenis utang atau pinjaman dari bank atau perorangan yang ditujukan untuk meningkatkan pendapatan perusahaan. Secara umum, liabilitas akan muncul dan tercatat di neraca laporan keuangan yang ditulis di akhir periode. Tujuannya yaitu untuk mengidentifikasi kondisi keuangan sebuah perusahaan pada periode tersebut. Biasanya, letak liabilitas di laporan keuangan berada di kolom sebelah kanan bersama dengan catatan ekuitas. Dimana dalam pencatatannya, liabilitas berada di urutan yang sudah ditentukan. Hal-hal yang termasuk dalam liabilitas :

Checkable Deposits atau Deposito yang dapat diperiksa adalah rekening bank yang memungkinkan pemilik rekening untuk menulis cek kepada pihak ketiga. Deposito yang dapat diperiksa mencakup semua akun dimana cek dapat ditari dari rekening giro tanpa bunga (demand deposits), rekening berbunga SEKARANG (urutan penarikan yang dapat dinegosiasikan), dan uang rekening deposito pasar (MMDA). Diatur dengan Undang-Undang Lembaga Penyimpanan pada tahun 1982, MMDA memiliki fitur yang mirip dengan reksa dana pasar uang dan termasuk dalam kategori deposito yang dapat diperiksa. Namun, MMDA tidak tunduk pada persyaratan cadangan sebagaimana deposito yang dapat diperiksa, dan tidak termasuk dalam definisi uang M1. 

Deposito yang dapat diperiksa adalah aset untuk deposan karena itu adalah bagian darinya kekayaan. Karena deposan dapat menarik dana dan bank wajib membayar, deposito yang dapat diperiksa adalah kewajiban bagi bank. Dalam beberapa tahun terakhir, bunga yang dibayarkan atas deposito (dapat diperiksa dan nontransaksi) telah menyumbang sekitar 25% dari total biaya operasional bank, sedangkan biaya yang terlibat dalam rekening servis (gaji karyawan, sewa gedung, dan seterusnya)  sekitar 50% dari biaya operasional.

Deposito Nontransaksi. Deposito nontransaksi adalah sumber utama dari dana bank . Pemilik tidak dapat menulis cek pada deposito nontransaksi, tetapi tingkat bunga yang dibayarkan pada deposito ini biasanya lebih tinggi daripada deposito yang dapat diperiksa. Ada dua tipe dasar simpanan nontransaksi: simpanan rekening dan deposito berjangka (juga disebut sertifikat deposito, atau CD). 

Pinjaman Bank. Pinjaman bank juga merupakan hal yang termasuk dalam akun liabilitas, bank juga memperoleh dana dengan meminjam dari Sistem Federal Reserve, bank Federal Home Loan, bank lain, dan perusahaan. Meminjam dari Fed disebut pinjaman diskon (juga dikenal sebagai uang muka). Bank juga meminjam cadangan cepat di pasar dana federal (fed) dari bank dan lembaga keuangan AS lainnya tion. Bank meminjam dana semalam untuk memiliki simpanan yang cukup di Federal Reserve untuk memenuhi jumlah yang diminta oleh Fed.

Modal Bank. Kategori terakhir pada sisi kewajiban dari neraca adalah bank modal, kekayaan bersih bank, yang sama dengan selisih antara total aset dan kemampuan (12% dari total aset bank pada Tabel 1). Modal bank diperoleh dengan menjual ekuitas baru(saham) atau dari laba ditahan. Modal bank adalah bantalan terhadap penurunan nilai asetnya, yang dapat memaksa bank menjadi bangkrut (memiliki kewajiban dalam kelebihan harta, artinya bank dapat dipaksa likuidasi).

 Assets (Aktiva)

Sebuah bank menggunakan dana yang telah diperoleh dengan menerbitkan kewajiban untuk membeli pendapatan dari aset produktif. Aset bank dengan demikian secara alami disebut sebagai penggunaan dana, dan bunga pembayaran yang diperoleh dari mereka adalah apa yang memungkinkan bank untuk membuat keuntungan. Yang termasuk dalam asset yaitu sebagai berikut :

Cadangan. Semua bank menyimpan sebagian dana yang mereka peroleh sebagai simpanan di rekening di Fed. Cadangan adalah simpanan ini ditambah mata uang yang secara fisik dipegang oleh bank (disebut kas brankas karena disimpan di brankas bank semalaman).

Pos Kas dalam Proses Penagihan. Misalkan cek yang ditulis di atas akun di bank lain disimpan di bank Anda dan dana untuk cek ini belum diterima (ditagih) dari bank lain. Cek diklasifikasikan sebagai item tunai dalam proses penagihan, dan itu adalah aset untuk bank Anda karena itu adalah klaim pada orang lain bank untuk dana yang akan dibayarkan dalam beberapa hari.

Simpanan di Bank Lain. Banyak bank kecil menyimpan simpanan di bank besar di pertukaran untuk berbagai layanan, termasuk pengumpulan cek, transaksi valuta asing, dan membantu dengan pembelian sekuritas. Ini adalah aspek dari sistem yang disebut korespondensi perbankan.

Sekuritas. Kepemilikan surat berharga oleh bank merupakan aset penghasil pendapatan yang penting: Surat Berharga (sepenuhnya terdiri dari instrumen utang untuk bank umum, karena bank tidak diperbolehkan memegang saham) untuk 19% aset bank, dan mereka menyediakan bank komersial dengan sekitar 10% dari pendapatan mereka. Surat berharga ini dapat diklasifikasikan ke dalam tiga kategori: sekuritas pemerintah dan lembaga AS, negara bagian dan lokal surat berharga negara, dan surat berharga lainnya.

Pinjaman. Bank membuat keuntungan mereka terutama dengan mengeluarkan pinjaman. Pinjaman adalah kewajiban bagi individu atau korporasi menerimanya, tetapi merupakan aset bagi bank, karena memberikan pendapatan bagi bank. Pinjaman adalah biasanya kurang likuid daripada aset lain, karena tidak dapat diubah menjadi uang tunai sampai pinjaman jatuh tempo.

Aset Lainnya. Modal fisik (gedung bank, komputer, dan peralatan lainnya) yang dimiliki oleh bank termasuk dalam kategori ini.

Setelah memahami istilah-istilah diatas, berikut adalah contoh soal dan cara pengerjaan mengenai arus keluar deposito berdasarkan Chapter 10 Banking & Management Of Financial Institution.

Question No. 3 dan 4  

3. The bank you own has the following balance sheet :  

Asset	Liabilities
Reserves $ 75 Million   Loan $ 525 Million	Deposits $500 Million   Bank Capital $100 Million

if the bank suffers a deposit outflow of $50 million with a required reserve ratio on deposit of  10%, what action should you take?  

(translate)  

Bank yang Anda miliki memiliki neraca sebagai berikut:  

Asset	Liabilities(kewajiban)
Cadangan $ 75 juta   Pinjaman $ 525 juta	Deposito $500 juta   Modal bank $100 juta

jika bank mengalami arus keluar deposito sebesar $50 juta dengan rasio cadangan yang  diperlukan pada setoran sebesar 10%, tindakan apa yang harus Anda ambil?  

Jawab :  

berdasarkan neraca diatas maka :  

Arus keluar deposito $50 juta = $500 juta- $50 juta = $450 juta  

cadangan wajib bank 10% = $500 juta x 10% = $50 juta = $75 juta - $50 juta = $25 Juta  

pada bagian deposito diganti menjadi $450juta 

pada bagian cadangan diganti dengan $25 juta 

sehingga neraca bisa ditulis sebagai berikut :  

Asset	Liabilities(kewajiban)
Cadangan $ 25 juta   Pinjaman $ 525 juta	Deposito $450 juta   Modal bank $100 juta

Dilihat dari neraca ini, setelah bank mengalami arus keluar $50 juta, bank mengalami  kekurangan cadangan. Jika cadangan wajib adalah sebanyak 10% ($450 juta x 10%= $45 juta),  maka cadangan yang dimiliki bank saat ini mengalami kekurangan sebanyak $20 juta ($45 juta  - $25 juta cadangan saat ini). 

Maka Langkah yang harus diambil bank adalah melakukan pinjaman ke bank lain dan membuat  neraca lain.  

4. If a deposit outflow of $50 million occurs, which balance sheet would a bank rather have  initially, the balance sheet in question 3 or the following balance sheet? why?  

Asset	Liabilities
Reserves $ 100 Million   Loan $ 500 Million	Deposits $500 Million   Bank Capital $100 Million

 

(translate)

Jika arus keluar deposito sebesar $50 juta terjadi, neraca mana yang akan dipilih bank pada  awalnya, neraca yang di soal nomor 3 atau neraca berikut? Mengapa?  

Asset	Liabilities(kewajiban)
Cadangan $ 100 juta   Pinjaman $ 500 juta	Deposito $500 juta   Modal bank $100 juta

jawab :  

jika bank memilih neraca nomor 3, arus keluar deposito sebanyak $50 juta, dengan deposito  berada pada nilai $500 juta dan aset cadangan mencapai $75 juta , cadangan yang wajib adalah  10% atau $50 juta(10% x $500 juta = $50 juta) maka bank memiliki kelebihan sebesar $25 juta

neraca awal  

Asset	Liabilities(kewajiban)
Cadangan $ 75 juta   Pinjaman $ 525 juta	Deposito $500 juta   Modal bank $100 juta

neraca setelah arus kas $50 juta 

Asset	Liabilities(kewajiban)
Cadangan $ 25 juta   Pinjaman $ 525 juta	Deposito $450 juta   Modal bank $100 juta

dari sini bisa kita lihat bahwa deposito bank kehilangan $50 juta dan kehilangan cadangan $50  juta pula, tetapi karena cadangan yang dibutuhkan sekarang 10% dari hanya $450 juta, dan  cadangannya masih memiliki jumlah sebesar $25 juta,   jika batas minimal cadangan yang harus dimiliki adalah 10% atau $45 juta (10% dari  $450 juta) maka bank kekurangan aset cadangan sekitar $20 juta($45 juta -$25 juta),  artinya bank memiliki kekurangan cadangan sehingga bank perlu melakukan pinjaman  dari bank lain dan membuat neraca lain.  

jika bank memilih neraca nomor 4, bank mengalami arus keluar sebanyak $50 juta dengan  deposito berada pada nilai $500 juta dan Cadangan senilai $100 juta., maka bank akan  kehilangan $50 juta deposito menjadi $450 juta dan cadangan berkurang $50 juta menjadi $50  juta ($100 juta - $50 juta = $50 juta) 

 

neraca awal  

Asset	Liabilities(kewajiban)
Cadangan $ 100 juta   Pinjaman $ 500 juta	Deposito $500 juta   Modal bank $100 juta

neraca setelah arus keluar $50 juta  

Asset	Liabilities(kewajiban)
Cadangan $ 50 juta   Pinjaman $ 500 juta	Deposito $450 juta   Modal bank $100 juta

dari sini bisa kita lihat bahwa deposito bank kehilangan $50 juta dan kehilangan cadangan $50  juta pula, tetapi karena cadangan yang dibutuhkan sekarang 10% dari hanya $450 juta (atau $45 juta), cadangannya masih melebihi jumlah sebesar $5 juta (hasil dari $450 juta x 10%=  $45 juta – $50 juta ), artinya bank memiliki cadangan yang cukup sehingga tidak perlu  perubahan dibagian lain neraca.  

kesimpulannya : jika melihat dari cadangan di neraca akhir setelah mengalami arus keluar,  maka neraca pada soal nomor 4 yang akan dipilih karena memiliki cadangan yang cukup.

Sumber : The Economics of Money, Banking, And Financial Market (Mishkin 10th Edition).